小规模纳税人的账务处理流程

时间:2020-11-19 18:20:09 会计实账 我要投稿

小规模纳税人的账务处理流程

  你知道小规模纳税人的账务处理流程是怎样的吗?你对小规模纳税人的账务处理流程了解吗?下面是小编为大家带来的`小规模纳税人的账务处理流程,欢迎阅读。

  1、 房租水电(必须有发票才能入账)

  借:管理费用—房租/水电

  贷:银行存款/库存现金

  2、 销售收入

  借:银行存款/库存现金/应收账款

  贷:主营业务收入(不含税)

  应交税费—应交增值税(小规模不分进项/销项)

  3、 银行对账单(小规模可做可不做)

  包括:存款、取现、收付款、利息、费用、应交税费、社保等(都有逐笔登记)

  银行对账单和企业日记账借贷方向是相反的。

  4、 付上月税费(上月有计提,没有免税时,这个月才做)

  借:应交税费

  贷:银行存款

  5、 支付社保(当不知道单位支付多少,个人支付多少时按3/7分,单位70%,个人30%)

  借:管理费用—社保(单位支付)

  其他应收款—社保(个人支付)

  贷:银行存款

  6、 计提本月3大附加税(根据这个季度的增值税计提)

  ([季报]前2月不做,第3个月汇总做计提)

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费—城建/教育/地方教育

  7、 计提印花税(每月计提)

  借:管理费用—印花税

  贷:应交税费—印花税

  8、 免税收入(减免的部分,已达到起征点不需要做,未达起征点则要做。季度最后一个月做)

  借:应交税费—城建/教育/地方教育

  贷:营业外收入

  9、 ⑴、支付上月工资(无社保)

  借:应付工资

  贷:库存现金

  ⑵、计提本月工资(无社保)

  借:管理费用—工资

  贷:应付工资

  1)支付上月工资(有社保)

  借:应付工资

  贷:其他应收款—社保(把上月代交的社保扣出来)

  库存现金

  2)计提本月工资(有社保)

  借:管理费用—工资

  贷:应付工资

  3)直接支付工资

  借:管理费用—工资

  贷:库存现金

  10、 购进商品(有发票时)

  借:库存商品

  贷:银行存款/库存现金/应收账款

  暂估购进商品(没有发票时)

  借:库存商品

  贷:应付账款—暂估款

  11、 支付各种费用(加油费、路桥费、餐饮费、招待费、福利费、差旅费、办公费等)

  (一般外账没有划分的那么清楚,都是放在管理费用里)

  借:管理费用—费用明细

  贷:库存现金

  12、 计提上一年企业所得税年度清缴(每年4月计提,5月上交报告)

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交企业所得税

  借:利润分配—未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  13、 结转销售成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  14、 先过账,再计提本季度企业所得税(3、6、9、12月才做这笔分录,4、7、10、1月交税)(利润总额是负数时不用交所得税,所以也不用计提)

  借:所得税

  贷:应交税费—应交企业所得税

  15、 先过账,再结转损益到本年利润

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  借:本年利润

  贷:成本/费用/支出

  16、 过账

【小规模纳税人的账务处理流程】相关文章:

1.一般纳税人账务处理流程

2.增值税一般纳税人账务处理流程

3.出纳涉及的账务处理流程

4.2017年小规模纳税人纳税申报流程

5.报销流程和账务处理大全

6.全盘会计账务处理流程

7.会计原材料的账务处理流程

8.贸易公司的账务处理流程