政府投资建设项目的跟踪审计

时间:2017-07-13 编辑:黄嘉辉 手机版

  针对庞大的政府投资建设项目资金,如何做好跟踪审计工作,提高审计效益呢,我们一起来学习学习!

  一、项目决策阶段

  项目决策阶段主要是各项审批核准报备文件是否存在违反基本建设程序进行投资决策;项目建议书是否存在不具备相应建设条件强行建设和项目估算不实;可行性研究报告编制和具体内容是否完整、编制单位的资质是否符合要求;建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况是否存在资金来源不合法不合规,资金筹集成本费用不合理不经济问题。

  二、项目勘察设计阶段

  勘察设计阶段主要是设计单位资质是否符合要求,设计成果是否合法合规,设计取费是否合规,是否存在“三边”问题,以及违法分包或转让设计业务合同;是否存在超规模、超标准设计及设计未达到批复规模和标准,设计成果是否符合设计规范要求;对于设计变更主要是审查设计变更文件的审批程序是否合规,变更理由是否充分合理,必要时应实施现场核对取证,确定工程变更的真实性。

  三、项目招投标阶段

  招投标阶段主要是根据财务部门发包工程合同付款台账,对建设项目发包工程情况进行全面清理,对照招标投标法律法规规定审查是否有应招标未招标或擅自发包的工程项目;项目招标方式和组织形式的审批文件,招标人主体资格是否合规,有无未经批准擅自招标问题;审查招标文件编制是否规范,有无领导干部插手及排斥潜在投标人等问题;投标人的资质是否满足建设项目招标文件要求;同一项目全部投标人提交的投标文件和招标人的招标答疑文件和同一开标项目的中标人投标文件和未中标人投标文件是否对招标文件进行了实质性响应,是否存在多个投标文件格式构成和报价内容雷同,差错一致或存在人为修改投标文件的迹象;除此,还应注意招标保证金、招标代理费等支付情况是否存在实际支付人与投标人一致等现象。

  四、项目工程合同阶段

  项目工程合同阶段主要查阅合同签订过程中的“要约、承诺、鉴证和公证”等相关程序文件和订立合同的依据,以及合同双方的法人资格文件,结合合同文本,判断合同的合法性;合同内容和主要条款是否按招标文件与投标文件的实质性内容、有关承诺签订;有关工程造价结算原则是否明确,重点审计专用条款的相关约定,与招投标文件、会议纪要等要约、承诺文件内容进行对比,通过对合同履约情况的现场调查核实,判断合同内容及条款是否存在不合法、不真实、不完整问题以及是否存在转包和违法分包工程问题;

  五、项目实施阶段

  项目建设合同履行情况重点审计合同是否认真履行,确保合同的真实性、合法性、合理性,以及合同的有效履行;工程造价审计重点审计施工方案的变更、调整,把好工程施工的工艺、进程、质量、工程投资;现场签证重点审计工程量的签证,防止虚假签证;施工现场重点防止施工单位偷工减料、以次充好等问题,促进业主加强工程管理,提高项目施工质量;过程造价重点审计工程价款结算、工程量计算、综合单价执行、合同外新增项目综合单价测算及其定额套用、费用计取、材料价格等;工程财务收支以建设资金为主线,检查项目资金支出是否合规、合法、有效。

  六、项目竣工决算阶段

  竣工验收应重点把握好分项验收、阶段验收和竣工验收,及时办理资料的交接手续,对工程投资的节约和超支情况,以及剩余资产要妥善处理;项目投资效益根据可行性研究报告及概算、有关的经济、技术、社会和环境等指标,对项目建设以及建成后的效果进行对比分析,找出项目建设管理过程中存在的问题。

  七、项目效益审计阶段

  通过对项目投资决策的合规性、经济性、效率性、效果性以及环境因素等进行综合评价,提出前瞻性、建设性的审计意见和建议;整个项目审计结束后,尽快形成审计报告并及时与有关方面沟通,抓好单位或部门对存在问题的整改和落实情况。


[政府投资建设项目的跟踪审计]相关文章:

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

政府投资建设项目的跟踪审计相关推荐
最新推荐
热门推荐