2017国际注册内审师《内部审计基础》试题及答案
试题一：
1、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
a.它确定了内部审计部门的权力和职责。
b.它规定内部审计部门所需的最少资源。
c.它为评估内部审计部门提供依据。
d.它应得到高级管理层和董事会的批准。
答案：b
解题思路：
a.不正确。内部审计章程确定了必需的权力和职责。
b. 正确。内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求，而内部审计章程对内部审计所需的资源未做规定。
c.不正确。内部审计章程确定了内部审计部门的角色和职责，可以作为评估审计职能的依据。
d.不正确。内部审计章程应得到高级管理层和董事会的批准。
2、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
a.长期日程安排表。
b.审计方案。
c. 审计部门的预算。
d.内部审计章程。
答案：a
解题思路：
a.正确。长期日程安排表提供了在审计计划期间主要活动的覆盖面的证据。
b.不正确。审计方案被限制于某一特定审计项目范围。
c.不正确。审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。
d.不正确。内部审计章程不是审计业务计划工具。
3、与内部财务报告相关的内部审计职能是
a.确保符合报告程序。
b.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
c.确定是否有雇员未经授权而进行开支。
d.识别可能增加越权开支的不充分的控制。
答案：d
解题思路：
a.不正确。《标准》没有要求内部审计师保证符合报告程序。
b. 不正确。这里没有要求在某一期间内资金流与费用项目相一致。
c.不正确。这应是人事或财务部门的一项职能。
d.正确。内部审计师负责识别不充分的控制，评价管理效果，以及查明一般风险。
4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
a.审计职员的晋升和加薪。
b.内部审计报告中的审计观察结果和建议。
c.审计工作日程安排。
d.首席审计执行官的任命。
答案：d
解题思路：
a.不正确。首席审计执行官负责审计职员的晋升。
b.不正确。首席审计执行官负责签发内部审计报告。
c.不正确。这是内部审计部门计划职能的一部分。
d.正确。如果审计委员会参与任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性将会得到加强。
5、 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
a.人员配置和监督。
b.持续的专业发展和应有的职业审慎。
c.人际关系和沟通。
d.组织状况和客观性。
答案：d
解题思路：
a.不正确。人员配置和监督与内部审计部门的专业熟练性有关。
b.不正确。持续的专业发展和应有的职业审慎与内部审计师
的专业熟练性有关。
c.不正确。人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性有关。
d.正确。根据《实务公告》1100—1.1，组织状况和客观性可使内部审计部门的成员做出公正的和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。
6、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
a.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
b.基于预算限制而缩小审计范围。
c.加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
d.在采购代理合同生效之前审查其草稿。
答案：a
解题思路：
a.正确。已升职负责某营运部门的内部审计师不应该继续审计该部门。根据《实务公告》1130—1.1，如果经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况，首席审计执行官应重新指派内部审计师。
b.不正确。预算限制不会损害内部审计师的独立性。
c.不正确。根据《实务公告》1130.A1—1.4，内部审计师可以为新系统的控制标准提供建议。但是，参与这个系统的设计、安装，或操作就可能会损害客观性。
D.不正确。内部审计师可以在采购代理合同生效之前对其进行审查。
7、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
a.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
b.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
c.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
d.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
答案：c
解题思路：
a.不正确。任何涉及给予这类礼物的事项都应告之审计部门管理层。
b. 不正确。任何涉及给予这类礼物的事项都应告之审计部门管理层。
c. 正确。应该向审计部门管理层咨询，寻求指导。
d.不正确。这会损害审计部门与该部门的关系。应首先告知审计部门管理层，向其咨询，寻求指导。
8、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性?
a.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。
b.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。
c.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。
d.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
答案：b
解题思路：
a.不正确。根据《实务公告》1130.A1—1.4，如果内部审计师在程序实施前对其进行审查，不会对其客观性产生负面影响。
b.正确。根据《实务公告》1130.A1—1.3，对于刚调入审计部门的人员，只有经一段合理的时间之后(至少一年)，才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。
c.不正确。根据《实务公告》1130.A1—1.4，如果内部审计师在系统实施前建议采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。
d.不正确。使用其他领域的职员协助内部审计师不会损害客观性，特别是在该职员来自被审计领域之外的情况下。
9、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
a. 如果不是惯例，应禁止接受礼物。
b.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
c. 由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
d.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
答案：b
解题思路：
a.不正确。接受礼物容易被认为已损害了独立性，因此物是不可接受的。
b.正确。只要是CIA，除了该组织的行为规范外，他或她还应受到职业道德规范约束。IIA《道德规范》中的行为规则2.2规定，不应接受礼物，因为这可能被认为已经影响了个人的决策。
c.不正确。见题解b。
d.不正确。见题解b。此外，题目没有提供足够的信息去判断是否违反了组织的行为规范。然而，该行为容易被认为是接受回扣或好处。
10、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：
a.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
b.接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。
c.将潜在的利益冲突通知供应商。
d.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
答案：d
解题思路：
a.不正确。尽管该审计师避免与会计部主任接触这仍然是利益冲突情况。
b.不正确。潜在利益冲突或偏见的情况应避免，而非仅仅是披露。
c.不正确。利益冲突情况应报告给首席审计执行官，而非供应商或审计客户。
d. 正确。根据《实务公告》1130—1.1，内部审计师应向首席审计执行官进行报告任何已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况。
试题二：
1、有效的目标管理(MBO)可以增强组织的效果。以下哪项有助于目标管理的有效性?
A、强调“应该做”而非“必须做”的目标。
B、量化的、清晰可测评的、说明完成日期要求的目标。
C、管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。
D、上面所有内容。
答案：B
解题思路：A、不正确。“必须做”应当是第一位的，因为必须做的事情对组织取得良好业绩是至关重要的。
B、正确。目标管理的'四要素就是明确目标(要求目标是明确的、可检验的和可衡量的)、规定期限(每一个目标的完成都有一个简单明确的时间期限)、参与决策和绩效反馈(不断地将实现目标的进展情况反馈给个人，以便他们能够调整自己的行动，并定期进行正式的会议，以便上下级共同回顾和检查进展情况)。
C、不正确。严格督促所属员工准确地完成所起草的目标，可能会在员工中建立起一种紧张害怕的氛围，从而导致低效。
D、不正确。只有b正确。
2、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：
A、在母公司以外设立一个明确的市场。
B、成为一个利润中心。
C、风险厌恶。
D、面对外部竞争。
答案：C
解题思路：A、不正确。SBU应当不影响母公司的市场。
B、不正确。SBU必须是一个利润中心，以便能够对它本身的经营效果做出测评。
C、正确。战略业务单位(SBUs)是针对如何竞争而产生的一种战略单位，代表一种单一的事业或相关的事业组合，每一个SBU都有自己的独特使命和竞争对手，每一个SBU服务于一种明确定义的产品-细分市场，并具有明确定义的战略，同时在与整体组织的能力和需要保持一致的条件下，按照自身的能力和竞争需要来开发战略。因此，风险厌恶就不可能成为衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准。
D、不正确。要求SBU能有效地面对竞争。
3、最近全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是：
A、制定应急计划;
B、开展风险分析;
C、创建风险管理小组;
D、练习对风险的反应。
答案：B
解题思路：A、不正确。灾难管理程序属于典型的风险管理。制定应急计划是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。
B、正确。风险管理，是建立在风险分析的基础之上的，指采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在这一水平上。即开展风险分析是风险管理的第一步工作。
C、不正确。创建风险管理小组是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。
D、不正确。练习对风险的反应属于风险管理的内容，但同样不是风险管理的第一步工作。
4、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点?
A、计算机资源;
B、材料供应合同;
C、停工;
D、实施时间。
答案：
解题思路：A、不正确。适时存货系统要求每道环节和工序相互衔接，时间恰到好处，并尽可能实现“零库存”。其主要内容包括适时采购、适时加工、适时存货、适时运输，因此，对于想采用该系统的制造商而言，足够的计算机资源、稳定而有效的材料供应合同、充分的实施时间等条件是必须具备的，否则将不可能实施该系统。但一旦具备了这些条件建立起了该系统，则这些因素就不再成为约束条件，而其他足以致使各环节无法衔接的因素如可能的停工(工作中断、工人罢工等)现象等将会对该系统的正常运行造成严重威胁。
B、不正确。见a.
C、正确。见a。
D、不正确。见a。
5、许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理人员使用，刺激冲突产生的技术是
A、权威性命令;
B、重组组织;
C、扩展资源;
D、创建高级目标。
答案：D
解题思路：A、不正确。权威性命令可以刺激冲突产生，但是否对公司的繁荣有好处则要看具体情况。
B、不正确。重组组织是一种冲突刺激技术，但其会打破组织结构的现状并提高冲突的水平，因此不易于管理人员直接使用。
C、不正确。扩展资源也是刺激冲突产生的一种技术，但对公司的繁荣同样具有类似双刃剑的作用。
D、正确。创建高级目标是激发功能正常的冲突的首要一步，是最易于(在本题选项中也是如此)管理人员使用的有效刺激冲突产生的技术。通过创建高级目标(如晋升、加薪等等)，管理人员可以使冲突具有合法的地位，并可以自己的行动来加以支持。
6、某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中最不可能的是：
A、失业的威胁。
B、必须参加培训班。
C、现存工作组的分裂。
D、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
答案：B
解题思路：A、不正确。任何人都不会反对能够带来利益的变革，但在组织的变革过程中，总是存在着对变革的阻力，因为变革会带来不确定性(变革会使已知的东西变成模糊不清和不确定，这会使人产生风险感并可能怀有敌意)、个人得失(变革会使人担心失去既得利益)等问题。因此，失业的威胁、现存工作组的分裂、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工、担心工作关系会发生变化等等都是变革阻力的常见表现形式。
B、正确。在组织变革的过程中，参加培训班会使员工了解变革的理由、增强员工适应变革的能力等，会有效的降低对变革的阻力。所以，b选项最不可能成为抵制变革的理由。
C、不正确。见a。
D、不正确。见a。
7、一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：
A、企业的员工;
B、最高管理层;
C、普通股股东;
D、外部顾问。
答案：C
解题思路：A、不正确。企业员工是组织变革的实施者之一。
B、不正确。最高管理层是组织变革的实施者之一。
C、正确。普通股股东不参与企业日常经营活动，不实施组织变革，也不承担实施变革责任。
D、不正确。外部顾问常常在组织变革的过程中起作用。
8、在公司内部开办舞弊热线的首要目的是
A、减少公司的总运营成本。
B、检测机构内部各单位实现其目标情况。
C、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
D、强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。
答案： A
解题思路：A、不正确。这不是开办舞弊热线的首要目的。
B、不正确。这与开办舞弊热线无关。
C、正确。这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑)。
D、不正确。这属于例外管理的范畴。
9、组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为：
A、反馈性控制;
B、战略性控制;
C、前馈控制;
D、绩效评估。
答案：C
解题思路：A、不正确。反馈性控制是指事情发生后，基于活动的结果所采取的一种控制。
B、不正确。这种控制应伴随着战略计划。
C、正确。前馈控制是为预防某种情况发生(在事件发生之前)而采取的一种控制。
D、不正确。这是一种回顾性的控制。
10、在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：
A、空间差异;
B、正规化;
C、纵向差别;
D、工作正规化。
答案：C
解题思路：A、不正确。这指的是人员、设施的地理分散程度。
B、不正确。指组织依靠规则和程序指导员工行为的程度。
C、正确。减少组织的中间管理层次，就直接减小了组织结构的纵向差别，即会增加管理跨度，使组织结构变得更扁平化。
D、不正确。这个术语指组织内部，需具有专门知识或技能才能从事的工作种类。
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