2017经济师考试《中级财政税收》强化应试题（附答案）
强化应试题一：
(1) 狭义的国有资产是指( )。
A: 非经营性国有资产
B: 以自然资源形态存在的国有资产
C: 经营性国有资产
D: 国有及国家参股、控股的企业资产
答案:C
解析:
国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。具体来讲，国有资产的概念有广义和狭义之分。广义的国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产：而狭义的国有资产即为经营性国有资产，是指投人社会再生产过程，从事生产经营活动的资产.存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。非经营性国有资产和以自然资源形态存在的匡有资产属于广义的国有资产，故选项A、B错误。国有及国家参股、控殷的企业资产.并不都是国有资产，故选项D错误。
(2) 国际税收研究涉及的主要税种是( )。
A: 流转税和所得税
B: 流转税和资源税
C: 所得税和资源税
D: 所得税和资本收益税
答案:D
解析:
一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。
(3) 下列财政支出项目中，适宜采取“公共劳务”收费法的是( )。
A: 基本建设投资支出
B: 国防支出
C: 城市供水与排水支出
D: 电力支出
答案:C
解析:
对那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，应采用“成本一效益”分析法，故选项A错。对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用最低费用选择法，故选项B错。几乎所有受价格管制的行业(如电力、燃气、电话等自然垄断行业)都普遍采用公共定价方法，故选项D错。
(4) 在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。
A: 19世纪80年代
B: 20世纪20年代
C: 20世纪30年代
D: 20世纪50年代
答案:A
解析:
社会保障制度由德国的俾斯麦政府于l9世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。
(5)
某生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理 ：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元(原值为8 500元) ;销售自己使用过的应交消费税的机动车l辆，取得收入64 000元(原值为59 000元) ;销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35 000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。( 以上收入均为含税收入)
A: 5 594.70
B: 6 316.24
C: 6 493 .16
D: 6 916.34
答案:C
解析: 应纳增值税税额=(9200+64000)÷(1+4%)× 4%÷2+35000÷(1+17%)×17%=6493.16(元)。
(6) 中国公民张先生取得财产租赁所得l0 000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。
A: 1 200
B: 1 600
C: 1 840
D: 2 000
答案:B
解析: 应纳税额=应纳税所得额×(1—20%)× 20%=10000 × 80%×20%=1600(元)。
(7) 作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于( )。
A: 刚性和普遍性
B: 刚性和针对性
C: 灵活性和针对性
D: 灵活性和普遍性
答案:C
解析:
财政补贴作为财政政策手段的最主要优点，就是其灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。
(8) 以获奖方式取得房屋产权的( )。
A: 不缴纳契税
B: 减半缴纳契税
C: 照章正常缴纳契税
D: 加计50%缴纳契税
答案:C
解析: 以获奖方式取得房屋产权实质是赠与房产，赠与房产的房屋受赠人要缴纳契税。
(9)纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。
A: 啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
B: 啤酒的包装物押金征收滑费税税
C: 黄酒的包装物押金征收消费税
D: 白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
答案:D
解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
(10) “经济发展阶段论”认为 ：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。
A: 基础设施投资
B: 加强对经济的干预
C: 对私人企业的补贴
D: 社会福利支出
答案:A
解析: 经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。
强化应试题二：
A: 企业亏损补贴
B: 价格补贴
C: 职工生活补贴
D: 财政贴息
答案:A
解析:
价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。l986年以后价格补赔改为财政支出中列支，企业亏损补赔依然是作为冲减收入处理.
(2) 某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。
A: 无论是否分开核算，一并征收营业税
B: 无论是否分开核算，一并征收增值税
C: 如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D: 如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
答案:B
解析: 该建材商店销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
(3)关于公共物品的说法，正确的是( )。
A: 公共物品的效用具有可分割性
B: 公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同
C: 公共物品与私人物品的区别在于该物品的昕有制性质不同
D: 公共物品是市场经济条件下特有的产物
答案:B
解析:公共物品的效用具有不可分割性，故选项A错 ;私人物品是市场经济的产物，故选项D错误。
(4) 投入预算的政策重点是( )。
A: 是否实现政府的政策目标
B: 控制资源的投入和使用
C: 资金投入与产出比较的效率
D: 反映资金使用结果
答案:B
解析:
投入预算的政策重点在于如何控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。
(5) 下列固定资产中应当计提折旧的是( )。
A: 融资租入的固定资产
B: 经营租赁方式租入的固定资产
C: 已提足折旧尚能继续使用的固定资产
D: 接受捐赠的固定资产
答案:A
解析:
融资租入的固定资产计提折旧 ;选项B错，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;选项C错，已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;选项D错，本月购进的固定资产不得计提折旧。
(6) 根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A: 关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物
B: 从保税区运往非保税区的货物
C: 国际组织无偿赠送的物资
D: 从国外进口用予生产保健品的生产设备
答案:C
解析:
下列进出口货物，免征关税 ：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物 ;(2)无商业价值的广告品和货样 ;(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;(4)在海关放行前损失的货物 ;(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食品。
(7) 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。
A: 境外企业销售在境内的'不动产
B: 境外企业向境内企业转让某项专利
C: 保险公司在境内提供保险服务
D: 单侍或者个体绎营者聘用的员工为本单位或者雇丰提供劳各
答案:D
解析:
根据营业税有关规定，营业税的征税范围为在我国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。选项A为在境内销售不动产 ;选项8为在境内转让无形资产 ;选项C为在境内提供应税劳务。
(8) 关于税收收入的具体做法，表述正确的是( )。
A: 税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府
B: 进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C: 与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D: 与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府
答案:D
解析:
税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府 ：进出口关税和其他收费全部划归中央政府 ;自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归中央政府。
(9)
纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的( ) 日内预缴，年度终了后( )个月内汇算清缴.多退少补。
A: 15，3
B: 30，3
C: 15.5
D: 30.5
答案:A
解析:
纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 ：
(10)
美国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7 000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )兀。
A: 6 200
B: 5 000
C: 4 200
D: 2 200
答案:D
解析: 对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3 500元费用的基础上， 再允许减除1 300元的附加减除费用 ：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 ;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人 ;(4)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。此题计算公式为 ：7 000—3 500—1 300=2 200(元)。
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