2017中级审计师考试《理论与实务》模拟试题
模拟试题一：
单选题
第 1 题
独立原则是指审计人员在执行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指( )。
A 在行为和态度上
B 在思想和态度上
C 在行为和精神状态上
D 在思想和精神状态上
正确答案：D
答案解析：
[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“独立原则的内容”的掌握。独立原则是指审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。实质上的独立是要求审计人员在思想和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。形式上的独立是指审计人员必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，即在他人看来审计人员是独立的。因此，本题的正确答案为D。
第 2 题
银行存款余额调节表应南( )来调节，以保证资产安全、记录准确。
A 采购员
B 出纳员
C 出纳员以外人员
D 出纳员或记录员
正确答案：C
答案解析：
[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“银行存款余额调节表的编制”的掌握。银行存款余额调节表应由出纳员以外人员按月编制，检查银行存款日记账记录的付款与银行对账单的一致性。因此，本题的正确答案为C。
第 3 题
审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是( )。
A 计算
B 函证
C 分析性复核
D 检查
正确答案：C
答案解析：
[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“分析性复核的涵义”的掌握。分析性复核是审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。因此，本题的正确答案为C。
第 4 题
为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下各项是审计管理核心的是( )。
A 审计质量
B 审计计划管理
C 审计风险管理
D 档案管理
正确答案：A
答案解析：
[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“审计管理的核心”的掌握。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。因此，本题的正确答案为A。
第 5 题
以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约指的是( )。
A 效率性
B 合规性
C 经济性
D 效果性
正确答案：C
答案解析：
[大纲要求] 熟悉
[真题解析] 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。我国的效益审计是指对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。这里的“有效性”主要包括：①经济性。是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约;②效率性。是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率;③效果性。是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。简单地说就是是否达到目标;④合规性。是指对法律法规的遵循情况。因此，本题的正确答案为C。
第 6 题
下列不属于对内部审计人员的处罚的是( )。
A 罚款
B 批评教育
C 行政处分
D 移交司法机关
正确答案：A
答案解析：
[大纲要求] 熟悉
[真题解析] 本题考查重点是对“对内部审计人员的处罚方法”的熟悉。我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任。一般意义上，内部审计机构或者内部审计人员利用职权谋取私利，隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。因此，本题的正确答案为A。
第 7 题
审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( )。
A 加以说明
B 告知被审计人
C 复印
D 标明来源，并由提供者签名或盖章
正确答案：D
答案解析：
[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“审计证据的处理方法”的掌握。审计人员收集的有关违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要事项的审计证据，应当由有关单位、人员签名或盖章。审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中。审计证据经鉴定、整理后，附在相应的审计工作底稿之后。因此，本题的正确答案为D。
第 8 题
财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体的正确性作出估计，审计人员使用的方法通常有( )。
A 层层审核方法
B 分析性复核方法
C 监盘方法
D 计算方法
正确答案：B
答案解析：
[大纲要求] 熟悉
[真题解析] 本题考查重点是对“一般审计目标的总体合理性涵义”的熟悉。财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性的涵义为记录或列报的金额在总体上的'正确性程度。通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。因此，本题的正确答案为B。
第 9 题
下列可以运用简式审计报告的是( )。
A 内部审计报告
B 社会审计报告
C 审计组的审计报告
D 审计机关的审计报告
正确答案：B
答案解析：
[大纲要求] 熟悉
[真题解析] 本题考查重点是对“简式审计报告的适用范围”的熟悉。简式审计报告，又称短式审计报告，是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。这种报告篇幅较短，内容概括，通常用于社会审计。因此，本题的正确答案为B。
第 10 题
对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复，应考虑( )。
A 扩大对其他应收账款的函证
B 获取管理当局的声明
C 按客户提供的地址直接询问
D 检查销售合同，销售发票及发运凭证等
正确答案：D
答案解析：
[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“积极函证的相关知识”的掌握。在采用积极函证方法时，如未能收到对方的回函，则应继续发函或派专人前往调查，如果债务单位的复函与账列欠款额有重大差异的，也应作进一步调查。对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，也可以采取其他验证方式，如审查合同、定货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。因此，本题的正确答案为D。
模拟试题二：
单项选择题
1.根据我国国家审计准则的规定，审计组实行( )。
A.审计署垂直领导制 B.审计机关领导负责制
C.审计组组长负责制 D.统一领导分级负责制
【答案】C
【解析】详见教材P75页。审计机关应当在实施项目审计前组成审计组，审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行审计组组长负责制。选项C正确。
2. 财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是()
A.记录或列报的金额是实际存在或发生的
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.各类业务记录于正确的会计期间
D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠
【答案】A
【解析】详见教材P73页。真实性是指记录或列报的金额是实际存在或发生的;完整性是指实际存在或发生的金额均已记录或列报;截止期正确性是指各类业务记录于正确的会计期间;权利和义务是指记录或列报的金额确属本单位所有或所欠。选项A正确。
3.审计报告阶段的主要工作有( )。
A.内部控制测试 B.复核并审定审计报告
C.编制审计方案 D.对财务报表项目进行实质性审查
【答案】B
【解析】详见教材P79页。审计报告阶段的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。选项B正确。
4.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是( )。
A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.公允性
【答案】A
【解析】详见教材P71页。国家审计的总目标是真实性、合法性和效益性。其中真实性是基础，不真实本身就是不合法的，建立在不真实的基础上的效益也是虚假的。选项A正确。
5.审计报告和审计决定书签发之前，应经过审定。原则上审计报告、审计决定书的审定主体应当是( )。
A.审计署 B.审计机关审计业务会议
C.派出审计组的审计机关 D.审计机关主管领导
【答案】B
【解析】详见教材P81页。审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。选项B正确。
6.对审计目标的确定有最直接影响的是( )。
A.被审计单位的要求 B.审计环境 C.审计目的 D.审计对象
【答案】C
【解析】详见教材P69页。审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。选项C正确。
7.在国家审计中，负责对审计报告、审计决定书进行复核的机构是( )。
A.上级审计机关 B.审计机关业务部门 C.审理机构 D.审计组
【答案】B
【解析】详见教材P80页。审计组应当将审计报告;审计决定书;被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明;审计实施方案;调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料;以及其他有关材料报送审计机关业务部门复核。选项B正确。
8.审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他单位整改情况，并向审计机关提出的报告是( )。
A.专题报告 B.审计报告 C.整改报告 D.检查报告
【答案】D
【解析】详见教材P82页。审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他单位整改情况，并向审计机关提出检查报告。
9.社会审计工作底稿的复核中，一般不能作为复核人的是( )。
A.主任会计师、所长或指定代理人 B.业务助理人员
C.部门经理或签字注册会计师 D.项目经理或项目负责人
【答案】B
【解析】详见教材P87页。在我国众多的会计师事务所中，普遍采用的是主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)、项目经理(或项目负责人)的三级复核制度。选项B正确。
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